第四题企业所得税应纳税所得额，怎么计算的
为什么不得扣除项目不用加上？ 例如税收滞纳金，想投资者支付股息，管理费。是已经包含在销售收入里了吗？？
问题来源：
4.甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额是（ ）。
A、1152万元
B、1080万元
C、1162万元
D、1075万元
正确答案：C
答案分析：应纳税所得额=应税收入-税前准予扣除项目的金额-允许弥补的以前年度亏损=5000（产品销售收入）+2（合同违约金收入）-10（银行罚息）-1000（工资、薪金）-140（职工福利费）-70（职工教育经费）-20（工会经费）-2600（其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金）=1162（万元）。
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刘老师
2024-04-22 16:42:31 145人浏览
勤奋刻苦的同学，您好：
因为这里是根据直接法计算的，也就是按照下面的公式：
应纳税所得额= 收入总额- 不征税收入- 免税收入- 准予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损
按照上述公式一笔笔带入，就可以计算出应纳税所得额，黄色部分就是解析中的“应税收入”。
您可以看一下上述公式中，其实直接扣除的就是准予扣除项目，没有考虑不得扣除项目，因此不用加上哈~
不是哈，与销售收入没有关系，不得扣除项目就是不允许从销售收入中扣除，按照直接法我们只考虑了准予扣除的，所以不用额外考虑不得扣除项目。
您说的方法适用于间接法，也就是从会计利润向应纳税所得额推，此时需要将不得扣除项目加上。
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