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税务师专业问答

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收入的税务处理是什么

收入的税务处理：采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入实现。

2019/06/12 11:45:35
成本、费用扣除的税务处理是什么

成本、费用扣除的税务处理：企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。企业将已计入销售…

2019/06/12 11:42:11
视同销售怎么确认

增值税上的视同销售：本质为增值税“抵扣进项并产生销项”的链条终止，比如将货物用于非增值税项目，用于个人消费或者职工福利等等，而会计…

2019/06/12 11:39:27
收入的实现规则是什么

企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；与交…

2019/06/12 11:36:52
资产损失扣除特殊政策有哪些

存款损失中强调企业将货币资金存入法定具有吸收存款职能的机构而无法收回的部分可以作为损失扣除。企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因…

2019/05/23 13:00:55
资产损失扣除政策有哪些

企业除贷款类债权外的应收、预付账款，符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项。企业的股权投资损失扣除符合…

2019/05/23 12:58:09
资产损失的定义

资产损失，是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失，包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损…

2019/05/23 12:53:14
税法规定与会计规定差异的处理

税法规定与会计规定不一致时，应依照税法规定予以调整。企业依法清算时，以其清算终了后的清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税。…

2019/05/23 12:50:57
投资资产的税务处理

企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。非货币性资产投…

2019/05/23 11:54:03
存货的税务处理

企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在“先进先出…

2019/05/23 11:50:02
长期待摊费用的税务处理

企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期…

2019/05/23 11:47:32
生物资产的分类是什么

生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。税法只对生产性生物资产作出了计税基础和折旧的规定。消耗性生物资产，是指…

2019/05/23 11:43:09
生物资产的税务处理是什么

生物资产的分类：生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。税法只对生产性生物资产作出了计税基础和折旧的规定。生产…

2019/05/23 11:41:05
企业所得税不能税前扣除的项目

向投资者支付的股息、红利权益性投资收益款项||企业所得税税款;税收滞纳金||罚金、罚款和被没收财物的损失||年度利润总额12%以外的公益性捐…

2019/05/23 11:37:50
环境保护专项资金是什么

企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金准予扣除；上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。

2019/05/23 11:34:23
保险费税前扣除的原则是什么

企业发生的保险费支出，一般的原则是基本社会保险允许扣除，补充社会保险按比例扣除，商业保险不得扣除（特殊规定除外）；还有个原则是财产…

2019/05/23 11:30:26
企业所得税税前扣除项目及标准

一般扣除项目：成本与费用。税金。损失。其他支出。特殊扣除项目：公益性捐赠的税前扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以…

2019/05/23 11:26:17
企业所得税税前扣除范围

企业实际发生的与取得收入直接相关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。相关性原则：企…

2019/05/23 11:18:28
企业所得税税前扣除原则

企业所得税税前扣除原则是要求企业发生的金额要真实、合法，才能税前扣除。具体的原则是权责发生制原则、配比原则、合理性原则。

2019/05/23 11:16:15
股东划入资产的所得税处理

投资方式：不确认收入。企业接收股东划入资产，如果符合两个条件，可以不确认收入。非投资方式：确认收入。企业接收股东划入资产，凡作为收…

2019/05/23 11:12:02
企业接收政府划入资产的企业所得税处理

企业接收政府划入资产的企业所得税处理，县级以上政府及其部门划入企业的资产，根据划入方式，所得税处理有三种方式：投资方式：不确认收入…

2019/05/23 11:08:17
企业所得税不征税收入

财政拨款（针对事业单位和社团）。||依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金（实施公共管理过程中向特定对象收取并纳入财政管…

2019/05/23 11:05:02
销售商品收入有哪些

销售商品收入同时满足下列五个条件的，才能加以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；||企业既没有保留通常与所有权相…

2019/05/23 11:01:56
资产处置收入是什么

资产处置损益反映企业出售划分为持有待售的非流动资产或处置组时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生…

2019/05/23 10:58:57
特殊收入范围是什么

分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；企业受托加工制造大型机械设备等，以及从事建筑、安装劳务等，持续时间超十…

2019/05/23 10:56:29
股权转让所得如何确认

应纳税所得额的计算：对于原股东取得转让收入后，根据持股比例先清收债权、归还债务后，再对每个股东进行分配的，应纳税所得额=（原股东股…

2019/05/23 10:53:09
一般收入如何确认

收入的确认至少应当符合以下条件：一是与收入相关的经济利益很可能流入企业；二是经济利益流入企业的结果会导致企业资产的增加或者负债的减…

2019/05/23 10:48:23
收入总额确认四个要点

一般收入确认：9项收入的实现时间是重点；特殊收入确认：分期收款和视同销售是重点；处置财产收入确认：内部处置和外部处置的划分是重点；|…

2019/05/22 16:16:21
非货币形式包括什么

非货币形式包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。

2019/05/22 16:14:13
货币形式的收入包括什么

收入总额是指纳税人当期发生的，以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括会计核算中的主营业务收入和其他业务收入。货币形式的收…

2019/05/22 16:11:08