高级会计师专业问答

内部控制审计与内部控制评价的联系与区别：区别：两者的责任主体不同；两者的评价目标不同；两者的评价结论不同。联系：虽然内部控制审计与内部控制评…

2021/05/18 10:12:43

内部控制审计的根本目的是会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。内部控制审计的程序包括计划审计工作、实施审计工…

2021/05/17 15:08:23

内部控制审计的目标是会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。内部控制审计的程序包括计划审计工作、实施审计工作、…

2021/05/17 15:03:41

内部控制审计的对象是特定基准日内部控制设计与运行。内部控制审计的程序包括计划审计工作、实施审计工作、评价控制缺陷、完成审计工作。注册会计师需…

2021/05/17 15:00:07

内部控制缺陷认定标准：企业对内部控制评价过程中发现的内部控制缺陷，应当综合分析缺陷的成因、表现形式及重要程度，并按照一定的标准将各项内部控制…

2021/05/17 14:56:44

内部控制缺陷包括重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷。如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止、发现并纠正财务…

2021/05/17 14:49:35

内部控制评价方法包括个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等。评价方法的选择应当有利于保证证据的充分性和适当性。证…

2021/05/17 14:31:47

内部控制评价的原则包括全面性原则、重要性原则、客观性原则。全面性原则（全覆盖）：内部控制评价应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单…

2021/05/17 14:29:18

内部控制评价的主体是董事会或类似权力机构。内部控制评价是企业董事会或类似权力机构应当定期对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评…

2021/05/17 14:26:51

内部控制评价的内容：企业应当从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素入手，结合企业业务特点和管理要求，确定内部控制评价的具…

2021/05/17 14:24:17

合同管理中的主要风险：未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。…

2021/05/17 14:19:28

业务外包的风险有：外包范围和价格确定不合理、承包方选择不当，可能导致企业遭受损失。业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外…

2021/05/17 11:40:15

资产管理中的主要风险有：存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能…

2021/05/17 11:27:10

采购业务不相容岗位至少包括：请购与审批。供应商的选择与审批。采购合同协议的拟订、审核与审批。采购、验收与相关记录。付款的申请、审批与执行。请…

2021/05/17 11:22:38

资金活动中的主要风险有筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机…

2021/05/17 11:19:10

企业文化建设中的主要风险有：缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。缺乏开拓创新、团队协作和风…

2021/05/17 11:10:35

人力资源管理中的主要风险包括：人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。人力资源激励约束制度不合理、关键…

2021/05/17 10:59:53

企业层面控制，是指对企业控制目标的实现具有重大影响，与内部环境、风险评估、信息与沟通、内部监督直接相关的控制。企业层面控制根据内部环境类指引…

2021/05/17 10:48:26

财产保护控制的内容：财产保护控制是指保护资产不被偷盗或未经许可而获得或被使用的措施和程序。包括建立财产日常管理制度和定期清查制度。财产保护控…

2021/05/17 10:44:13

会计系统控制的内容包括：依法设置会计机构，配备会计从业人员，建立会计工作的岗位责任制，对会计人员进行科学合理的分工，使之相互监督和制约；按照…

2021/05/17 10:34:22

授权审批控制的内容：授权审批是指企业在办理各项经济业务时，必须经过规定程序的授权批准。授权审批形式通常有常规授权和特别授权之分。企业必须建立…

2021/05/17 10:18:27

不相容职务分离控制的内容包括指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。它要求每项经济业务都要经过两…

2021/05/14 15:34:43

企业内部控制要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。内部环境规定企业的纪律与架构，影响经营管理目标的制定，塑造企业文化氛…

2021/05/14 15:31:30

企业内部控制的目标主要包括合规目标、资产安全目标、报告目标、经营目标、战略目标。合规目标：促进遵循国家法律法规。守规矩，守法和诚信是企业健康…

2021/05/14 15:27:22

风险管理信息系统的主要功能有：实现风险信息的共享，提升风险信息的搜集及传播效率。风险预测和评估。开展信息系统风险监控。风险信息包括：风险管理…

2021/05/14 15:08:28

企业风险降低的方式有风险转换、风险补偿和风险控制。风险降低是指企业在权衡成本效益之后，采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风…

2021/05/14 14:49:40

风险承受是指企业对所面临的风险采取接受的态度，从而承担风险带来的后果。企业因风险管理能力不足未能辨认出的风险只能承受，对于辨认出的风险，也可…

2021/05/14 14:46:56

企业风险评估方法有定性、定量以及定性与定量相结合的技术。定性技术包括列举风险清单、风险评级和风险矩阵等方法。定量技术包括概率技术和非概率技术…

2021/05/14 14:41:30

企业风险应对策略包括风险承受、风险规避、风险分担和风险降低。风险承受是指企业对所面临的风险采取接受的态度，从而承担风险带来的后果。风险规避是…

2021/05/14 14:38:07

低正常股利加额外股利战略的优缺点：优点：具有较大的灵活性，兼具固定股利政策和固定股利支付率政策的优点。缺点：股利不稳定，兼具固定股利政策和固…

2021/05/14 13:52:27