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老师,软件产品可以享受增值税税收优惠政策的是吧?需要满足什么条件吗?是的,软件产品可以享受即征即退的优惠政策根据《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)规定:“二、软件产品界定及分类本通知所称软件产品,是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算...
2022/02/25
可以通过哪些方式办理个人年度汇算?亲爱的学员,你好:办理年度汇算主要有三种方式:自己办、单位办、请人办。一是自己办,即自行办理。可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局等渠道自行办理年度汇算。二是单位办,即请任职受雇单位办理。您可以请单位帮助代办年度汇算,也可以请教单位如何通过手机或者自然人电子...
2020/04/21
什么是“三代”?亲爱的学员,你好:根据《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行〔2019〕11号)规定,“三代”范围是指:1.代扣代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在支付款项时,代税务机关从支付给负有纳税义务的单位和个人的收入中扣留并向税务机关解缴的行为;2.代收...
2020/04/14
一般纳税人转登记为小规模纳税人,累计销售额该如何计算?亲爱的学员,你好:累计应税销售额计算,应按照《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)的规定执行,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。而销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣...
2020/04/13
纳税服务质效的投诉具体包括哪些内容?尊敬的学员,你好:根据《国家税务总局关于修订《纳税服务投诉管理办法》的公告》(国家税务总局公告2019年第27号)第十一条的规定:对服务质效的投诉,是指纳税人认为税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中未能提供优质便捷的服务而进行的投诉。具体包括:(一)税务机关及其...
2020/04/01
“小微企业”和“小型微利企业”是同一个概念吗?尊敬的学员,你好:“小微企业”和“小型微利企业”并不属于同一概念。所谓的小微企业不过就是我们习惯性的称呼,是和“大中型企业”相对而言的。小微企业包含两层意思:小型企业和微型企业。而“小型微利企业”的出处是企业所得税法及其实施条例,指的是符合税法规定条件的...
2020/03/30
个人提供建筑服务,应如何缴纳个人所得税?尊敬的学员,你好:根据《国家税务总局关于印发《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》的通知》(国税发〔1996〕127号)第三条规定,承包建筑安装业各项工程作业的承包人取得的所得,应区别不同情况计征个人所得税:经营成果归承包人个人所有的所得,或按照承包合同(协议)规...
我们公司买来发给员工用于新型冠状病毒的口罩、酒精等防护用品,买的时候取得了增值税专用发票,这部分进项是否适用“用于集体福利”而无法抵扣?尊敬的学员您好:在疫情期间购买的口罩、酒精等防护用品,用于本企业复工复产的,属于特殊时期的劳保用品,不属于福利性质,而是为了保障最基本的生产安全发生的费用,取得合法...
2020/03/16
我单位和员工个人发生符合条件的捐赠,全额扣除时,应纳税所得额不足以扣除,超过部分是否可以结转?尊敬的学员您好:企业所得税方面,企业发生的符合条件的捐赠支出,在计算应纳税所得额时已全额扣除,不存在不足扣除问题。如果出现亏损的,可以按照规定亏损正常结转。个人所得税方面,在现行个人所得税法政策体系框架下,...
发放口罩和现金补贴都能企业所得税税前扣除,在税务处理上有区别?尊敬的学员您好:如果是公司购买了口罩后发放给员工,可以作为劳动保护费处理,计入到劳保费用,是可以全额企业所得税前扣除的,而且不涉及个人所得税;如果是给每个人发放现金补贴,作为福利费核算的话,是在工资总额的14%以内允许企业所得税前扣除。另外...
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