小规模4月起最新最全的做账和申报方式!
实操案例
1、如会计帮公司为小规模纳税人,季报。2022年2季度销售货物自行开具增值税免税普通发票合计40万元(或者说未开具发票)。
申报表填写如下:
注意:这里普票金额40万,未超过45万,金额填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》11栏“小微企业免税销售额”。
如果是小规模个体户的话,那这普票40万金额则填写在12栏“未达起征点销售额”。
账务处理:
借:银行存款、应收账款等科目 40万
贷:主营业务收入 40万
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2、如会计帮公司为小规模纳税人,季报。2022年2季度销售货物自行开具增值税免税普通发票价税合计100万元(或者说未开具发票)。
申报表填写如下:
注意:这里销售额100万,合计月销售额超过15万元的(季度45万),免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
账务处理:
借:银行存款、应收账款等科目 100万
贷:主营业务收入 100万
3、如会计帮公司为小规模纳税人,季报。2022年2季度销售货物自行开具增值税免税普通发票合计20万元(或者说未开具发票),同时因为有客户必须要专票,还开具了20.6万的3%的专票。
申报表填写如下:
注意:这里专票部分要纳税,填写在征税栏次。
这里合计金额40万,未超过45万,普票金额填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》11栏“小微企业免税销售额”。
账务处理:
免税部分:
借:银行存款、应收账款等科目 20万
贷:主营业务收入 20万
征税部分:
借:银行存款、应收账款等科目 20.6万
贷:主营业务收入 20万
贷:应交税费-应交增值税 0.6万
实际缴纳
借:应交税费-应交增值税 0.6万
贷:银行存款 0.6万
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4、如会计帮公司为小规模纳税人,季报。2022年2季度销售货物自行开具增值税免税普通发票价税合计80万元(或者说未开具发票),同时因为有客户必须要专票,所以还放弃免税开具了20.6万的3%的专票。
申报表填写如下:
注意:这里合计月销售额超过45万,免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
账务处理:
免税部分:
借:银行存款、应收账款等科目 80万
贷:主营业务收入 80万
征税部分:
借:银行存款、应收账款等科目 20.6万
贷:主营业务收入 20万
贷:应交税费-应交增值税 0.6万
实际缴纳
借:应交税费-应交增值税 0.6万
贷:银行存款 0.6万
上一篇: 4月征期延长,新的纳税申报流程赶快查收~
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