注册会计师专业问答

消费税税率的基本形式分为定额税率（啤酒；黄酒；成品油）；比例税率和定额税率复合计税（生产、进口、委托加工白酒；生产、进口、委托加工、批发卷烟…

2019/05/22 17:00:44

消费税采用比例税率和定额税率两种基本形式。税率中最高比例税率为56%，最低为1%；定额税率最高为每征税单位250元。消费税是以特定消费品为课税对象所…

2019/05/22 16:59:21

消费税的税目有：烟，酒及酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油(汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油)，汽车轮胎…

2019/05/22 16:58:06

消费税征税范围是：生产应税消费品；委托加工应税消费品；进口应税消费品；零售应税消费品(金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品;超豪华小汽车)；批发…

2019/05/22 16:56:34

消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。增值税和消费税的征收环节不一样；增值税是价外税，消费税是价内税；计税方法不一样。不过二者也有一…

2019/05/22 16:54:33

一般纳税人销售货物、应税劳务，应当征收增值税的非应税劳务，开具专用发票。纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发…

2019/05/22 15:56:30

一般纳税人购买商品时候，需要向销售方索要增值税专用发票，按照销售方开具的发票上的税额抵扣进项税额，销售方需要将发票的抵扣联给购买方。

2019/05/21 14:23:06

首次领用增值税专用发票需要提供以下资料到税务机关或电子税务局办理：《纳税人领用发票票种核定表》2份；税务登记证件；经办人身份证明原件及复印件…

2019/05/21 14:21:24

固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的。||(非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申…

2019/05/21 14:19:47

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不…

2019/05/21 14:16:39

增值税纳税义务发生时间指纳税人依照税法规定负有纳税义务的时间。采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭…

2019/05/21 14:15:13

增值税的免税项目：农业生产者销售的自产农产品、避孕药品和用具、古旧图书、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备、外国政府、国际组织…

2019/05/21 14:13:33

混业经营处理原则：要划清收入，按各收入对应的税率、征收率计算纳税;对划分不清的，一律从高从重计税。兼营：要划清收入，按各收入对应的税种、税率…

2019/05/21 14:12:11

增值税不得从销项税额中抵扣的进项税额：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形…

2019/05/21 14:10:31

增值税特殊销售方式下的销售额的计算：以旧换新方式销售，一般按新货同期销售价格确定销售额，不得减除旧货收购价格;金银首饰以旧换新业务按销售方实…

2019/05/21 14:08:58

一般计税方法，适用一般纳税人，当期应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额，当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵…

2019/05/21 14:06:54

扣缴计税方法指的是境外单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构适用的计税方法。应扣缴增值税=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率。

2019/05/21 13:58:36

简易计税方法，又称简易征收，即简易征税办法，是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票，所以按照进销项的方法核…

2019/05/21 13:57:04

一般计税方法指的是计算一般纳税人发生应税行为的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－…

2019/05/21 13:55:44

一般纳税人适用的征收率：法定征收率3%；特殊征收率5%。适用3%：自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。自来水公司销售自来水。典当业销售死当…

2019/05/21 13:54:05

小规模纳税人适用的征收率：法定征收率3%；特殊征收率5%。适用3%：自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。自来水公司销售自来水。典当业销售死…

2019/05/21 13:52:34

出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税。退还已…

2019/05/21 13:50:07

增值税零税率指的是有纳税义务，只不过由于税率是“0”，计算出的因纳税额是0。纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。境内单位和个…

2019/05/21 13:48:35

低税率6%的适用范围：现代服务（租赁服务除外）、增值电信服务、金融服务、生活服务、销售无形资产（含转让补充耕地指标，不含转让土地使用权）。曾经…

2019/05/21 13:46:58

曾经的低税率11%已经取消，改为10%，2019年4月1日之后降为9%。适用范围：交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务、销售不动…

2019/05/21 13:45:31

曾经的低税率13%已经取消，改为10%，2019年4月1日之后降为9%。适用范围：粮食等农产品、食用植物油、鲜奶。自来水、天然气、居民用煤炭制品。图书、杂…

2019/05/21 13:42:55

目前，我国已经取消17%的税率，先后下降到16%，2019年4月1日之后改为13%。适用范围：纳税人销售或者进口货物（除适用低税率和零税率的外）。纳税人提…

2019/05/21 13:40:58

增值税扣缴义务人是指非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境…

2019/05/21 13:39:19

增值税纳税义务人是指税法规定负有缴纳增值税义务的单位和个人。在我国境内销售、进口货物或者提供加工、修理、修配劳务以及应税服务的单位和个人，为…

2019/05/21 13:36:47

增值税征税范围的特殊项目：货物期货，应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税。交割时采取由期货交易所开具发票的，以期货交易所为纳税人;交割时…

2019/05/21 13:35:10