注册会计师专业问答

销售货物收入，是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收…

2019/06/12 10:53:53

提供劳务的交易结果能否可靠估计，依据以下条件进行判断。如同时满足下列条件，则表明提供劳务交易的结果能够可靠地估计：收入的金额能够可靠地计量;…

2019/06/12 10:51:50

销售商品收入同时满足下列五个条件的，才能加以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管…

2019/06/12 10:47:28

非货币形式包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。收入总额是指纳税人当期发生的，以…

2019/06/12 10:44:55

收入总额是指纳税人当期发生的，以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括会计核算中的主营业务收入和其他业务收入。货币形式的收入包括：现…

2019/06/12 10:42:34

车船税分录：计提时，借：税金及附加，贷：应交税费——应交车船税。交纳税金时，借：应交税费——应交车船税，贷：银行存款。

2019/06/05 14:53:10

纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。委托加工的应税…

2019/05/22 17:38:07

纳税期限是指：纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由…

2019/05/22 17:36:42

出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。消费税应退税额=从价定率计征消费税的退税…

2019/05/22 17:35:09

卷烟业务：某牌号规格卷烟核定价格=该牌号规格卷烟市场零售价格÷（1+35%）。实际销售价格高于计税价格和核定价格的卷烟，按实际销售价格征收消费税；…

2019/05/22 17:33:49

外购应税消费品：当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除的外购应税消费品买价×外购应税消费品适用税率；委托加工收回的应税消费品：当期…

2019/05/22 17:31:55

从量定额：应纳税额=应税消费品数量×定额税率。从价定率：组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-比例税率)；应纳税额=组成计税价格×比例税率。复合计…

2019/05/22 17:30:31

受托方代收代缴消费税=组成计税价格×消费税税率；受托方应纳增值税=加工费×17%。实行从价定率办法计算：组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(l-比例税率)…

2019/05/22 17:29:02

委托方：提供原料和主要材料。加工及提货时涉及购进材料涉及增值税进项税、支付加工费涉及增值税进项税、委托加工消费品应缴消费税。受托方：收取加工…

2019/05/22 17:27:40

委托加工应税消费品消费税的纳税人是委托方不是受托方，受托方承担是代收代缴的义务(受托方为个人、个体户的除外)。加工结束委托方提取货物时，由受托…

2019/05/22 17:26:23

委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格：组成计税价格=(材料成本+加…

2019/05/22 17:25:01

用于连续生产应税消费品：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。||用于其他方面的应税消费品：纳税人自产自用的应税消费品…

2019/05/22 17:23:35

直接对外销售应税消费品涉及三种计算方法：从价定率计算：应纳税额=应税消费品的销售额×比例税率。从量定额计算：应纳税额=应税消费品的销售数量×定额…

2019/05/22 17:21:57

直接对外销售应税消费品涉及三种计算方法：从价定率计算：应纳税额=应税消费品的销售额×比例税率；从量定额计算：应纳税额=应税消费品的销售数量×定额…

2019/05/22 17:20:22

白酒生产企业（价格A）<70%白酒销售企业（价格B），则价格A为不正常价格，需要核定最低计税价格。如果价格A≥70%价格B，则价格A、价格B差价小，价格A…

2019/05/22 17:17:59

卷烟消费税最低计税价格核定范围：卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟。计税价格由国家税务总局按照卷烟批发环节销售价格扣除卷烟批发…

2019/05/22 17:16:30

纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。纳税人用于换取生产资料、消费资料、投资入股、…

2019/05/22 17:14:04

销售额包括：全部价款+价外费用（如销售货物时价外向买方收取的手续费、违约金、延期付款利息、赔偿金、包装费、优质费等），不包括：收取的增值税；…

2019/05/22 17:12:30

消费税中，比如粮食白酒是既实行从价税-税率20%，又实行从量税-每斤0.5元，这种计税方式叫做复合计税。复合计税一般包括卷烟、粮食白酒、薯类白酒。其…

2019/05/22 17:11:15

消费税的计税依据分别采用从价和从量两种计税方法。实行从量定额办法计税时，通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据。从量计税时，应纳…

2019/05/22 17:09:57

消费税的计税依据分别采用从价和从量两种计税方法。实行从价计税办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额。从价计税时，应纳税额=应税消…

2019/05/22 17:08:43

乘用车气缸容量1.0升（含1.0升）以下1%；1.0升至1.5升（含1.5升）3%；1.5升至2.0升（含2.0）5%；2.0升至2.5升（含2.5升）9%；2.5升至3.0升（含3.0升）…

2019/05/22 17:07:12

贵重首饰及珠宝玉石的适用税率：金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰、钻石及钻石饰品税率是5%，纳税环节属于零售环节…

2019/05/22 17:05:53

白酒同时采用比例税率和定额税率。白酒的比例税率为20%，但是定额税率要把握白酒税率时，要会运用公斤、吨与克、斤等不同计量标准的换算。啤酒分为甲…

2019/05/22 17:04:02

如果纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品未分别核算销售额、销售数量的；或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，这两种情况消费税…

2019/05/22 17:02:28